计提附加税
4.2.1计提附加税
【主要功能】系统自动从已做凭证中计算出所选期间的营业额、应交流转税，并根据企业信息中的纳税人类别显示附加税计提率，计算附加税，按照界面设置的入账科目生成凭证。
操作步骤：
【第一步】点击【功能导航/财务/总账管理/转账/计提附加税】菜单项，进入计提附加税页面，如下图所示：
图4-1 计提附加税页面
【栏目说明】
- 纳税人类别：初始取企业信息中纳税人类别，若企业信息中纳税人类别为空（----），则此界面的纳税人类别默认显示为“一般纳税人”
- 凭证字：选择凭证类别。如记账凭证、收款凭证等。
- 包含未记账凭证：勾选此项则查询结果包含未记账凭证。
- 按月/季度计提：单选方式
- 计提期间：下拉选择，计提方式选“按月计提”时，可选期间为上年12月至本年12月，默认显示为当前期间；计提方式选“按季度计提”时，可选期间为上年第四季度至本年第四季度，默认显示为当前季度。
- 营业额：显示所选期间的[主营业务收入]贷方发生额与[其他业务收入]贷方发生额合计
- 本期应交流转税（含增值税、消费税）：显示所选期间[应交税费-应交增值税]贷方科目余额+[应交税费-应交消费税]贷方发生额
- 城市维护建设税科目：默认取当前账套科目体系的会计制度中应交城市维护建设税科目，取不到显示空，取决于当前账簿的行业会计制度；提供参照选择。
- 应交城市维护建设税计提率：按纳税人类别、所选期间的营业额的值带出适合计提率，可修改。
- 城市维护建设税：点击计算税费，根据条件计算，城市维护建设税=本期应交流转税（含增值税、消费税）*应交城市维护建设税计提率（%）
- 教育费附加科目：默认取当前账套科目体系的会计制度中教育费附加科目，取不到显示空，取决于当前账簿的行业会计制度；提供参照选择。
- 教育费附加计提率：按纳税人类别、所选期间的营业额的值带出适合计提率，可修改。
- 教育费附加：点击计算税费，根据条件计算，教育费附加=本期应交流转税（含增值税、消费税）*教育费附加计提率（%）
- 地方教育费附加科目：默认取当前账套科目体系的会计制度中地方教育费附加科目，取不到显示空，取决于当前账簿的行业会计制度；提供参照选择。
- 地方教育费附加计提率：按纳税人类别、所选期间的营业额的值带出适合计提率，可修改。
- 地方教育费附加：点击计算税费，根据条件计算，地方教育费附加=本期应交流转税（含增值税、消费税）*地方教育费附加计提率（%）
【数据说明】
营业额
选择计提方式和计提期间，是否包含未记账凭证条件，自动获取对应计提期间的营业额：
营业额=[主营业务收入]贷方发生额+[其他业务收入]贷方发生额
非第一个期间建账，计提建账之前的期间取营业税：
营业额=期初余额表中[主营业务收入]年累计贷方+期初余额表中[其他业务收入]年累计贷方
本期应交流转税（含增值税、消费税）
增值税取值顺序：
①应交税费-应交增值税-已交税金（借方发生额）
②应交税费-未交增值税（贷方发生额）
③应交税费-应交增值税（贷方余额）
消费税取值顺序：
①应交税费-应交消费税（借方发生额）
②应交税费-应交消费税（贷方发生额）
增值税和消费税取值规则：
若①有值，取①；
若①是0，②有值，取②，
若①②是0，③有值，取③
若①②③是0，则按0计算
非第一个期间建账，计提建账之前的期间取本期应交流转税：
应交流转税=涉及到的期初余额表中的增值税金额+期初余额表中的消费税金额
取数顺序和取数规则同上
附加税计提率
由纳税人类别和营业额共同决定，切换纳税人类别，按规则实时计算适用附加税计提率并显示在页面，计提率取值规则如下：
计提方式选择按月计提：
月营业额>=10万，三项计提率为7.00，3.00，2.00
3万<=月营业额<10万，三项计提率为7.00，0，0
月营业额<3万，一般纳税人适用计提率为7.00，0，0；小规模纳税人适用计提率为0，0，0
计提方式选择按季度计提：
季营业额>=30万，三项计提率为7.00，3.00，2.00
9万<=季营业额<30万，三项计提率为7.00，0，0
季营业额<9万，一般纳税人适用计提率为7.00，0，0；小规模纳税人适用计提率为0，0，0
【第二步】选择计提方式、计提期间，包含未记账凭证等条件，维护营业额、本期应交流转税以及相关计税设置，点击
计算城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，如下图
图4-2 计算税费
【第三步】点击〖保存〗按钮，保存数据。
【第四步】点击〖生成凭证〗按钮，系统自动转到生成凭证页面，并根据计提附加税设置生成分录如下
图4-3 生成凭证界面
【操作说明】
1、生成凭证时判断当前凭证是否为该计提期间生成的第一张凭证
如是，则转入凭证界面，按计提附加税设置页面计算显示的附加税金额生成凭证分录；
如不是，就说明当期已经生成过凭证了，则在点击〖生成凭证〗按钮时计算[页面显示的附加税金额]与当前期间已生成的凭证分录的差额，生成凭证的分录金额，若差额都为0，则在点击生成凭证按钮时提示 “待计提附加税科目金额均为0，不需要再生成凭证”。
2、附加税入账科目根据建账时设置的会计制度的科目体系中带出，系统默认模糊匹配为：
1）2010新会计准则：税金及附加，对应科目取计提附加税设置界面对应的应交城市维护建设税、应交教育费附加、地方教育费附加科目；
2）小企业会计准则：税金及附加-城市维护建设税、税金及附加-教育费附加，对应科目取计提附加税设置界面对应的应交城市维护建设税、应交教育费附加、地方教育费附加科目；
3）企业制度：税金及附加，对应科目取计提附加税设置界面对应的应交城市维护建设税、应交教育费附加、地方教育费附加科目；
4）如非上述情况且系统没有匹配上，科目手工录入，对应科目取计提附加税设置界面对应的应交城市维护建设税、应交教育费附加、地方教育费附加科目。
3、操作员点击〖生成凭证〗按钮：如三种附加税率不为空或者金额均为空，操作按钮系统提示“请先计算附加税金额！”
4、凭证日期默认计提期间的最后一天。
【数据说明】
- 凭证摘要：默认为“计提[期间]附加税”，可修改
- 凭证日期：显示计提期间的最后一天，可修改
- 凭证期间：取计提附加税查询的期间，如201805月、2018一季度；
会计分录生成规则
1）2010新会计准则：
摘要 科目 借方金额 贷方金额
计提201805月附加税 6403-税金及附加 120.00
计提201805月附加税 222105-应交税费-应交城市维护建设税 70.00
计提201805月附加税 222108-应交税费-应交教育费附加 30.00
计提201805月附加税 222118-应交税费-地方教育费附加 20.00
小企业会计准则：
摘要 科目 借方金额 贷方金额
计提201805月附加税 540303-税金及附加-城市维护建设税 70.00
计提201805月附加税 540310-税金及附加-教育费附加 50.00
计提201805月附加税 222108-应交税费-应交城市维护建设税 70.00
计提201805月附加税 222113-应交税费-应交教育费附加 30.00
计提201805月附加税 222123-应交税费-地方教育费附加 20.00
企业制度：
摘要 科目 借方金额 贷方金额
计提201805月附加税 5402-税金及附加 120.00
计提201805月附加税 217107-应交税费-应交城市维护建设税 70.00
计提201805月附加税 217120-应交税费-应交教育费附加 30.00
计提201805月附加税 217121-应交税费-地方教育费附加 20.00
凭证金额计算规则：
系统判断当前凭证是否为该计提期间生成的第一张凭证，
是，则按计提附加税页面计算显示的附加税金额生成凭证；
不是，则在点击生成凭证按钮时计算[页面显示的附加税金额]与[当期已从本页面生成的、
凭证日期为当前计提期间最后一天的凭证金额]的差额，带入至最新生成的凭证中；若三项附加税差额都为0，则在点击生成凭证按钮时提示 “待计提附加税科目金额均为0，不需要再生成凭证”。
【生成凭证控制】
受总账-参数-转账凭证生成自动记账控制是否自动记账。
2说明
系统仅支持使用2010新会计准则、小企业会计准则、企业制度的企业使用此功能；不计提附加税可结账。如当前账套使用的行业会计制度不是小企业会计准则/企业制度/2010新会计准则时,进入计提附加税功能提示，如下图：
图4-4 计提附加税功能不可用提示页面