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ACCT公式取数应用举例

 

6.2 ACCT公式取数应用举例{finance_re_historyreport}

在财务公式中最为常用的函数为“ACCT”，即“总账科目取数”公式，用户只要在总账系统中录入了凭证，则设置了ACCT函数公式后，便可以根据总账凭证的发生数、科目余额等计算得出需要数值。下面以科目“1403原材料”设置ACCT公式为例，描述此科目在总账中的发生额、余额，与ACCT公式取数之间的勾稽关系。

6.2.1ACCT案例介绍

举例：系统在2013年4月建立账套，总账管理模块在2013年启用，科目“1403原材料”设置了数量核算，同时还设置了物品的辅助核算信息。“1403原材料”科目在1-3月份有发生，发生情况在期初余额表中如下图所示：

图6-1      公式导航页面

“1403原材料”科目在建账完成后，即4-5的会计期间内有发生，发生的业务分录如下：

  1. 4月份购买原材料的分录：

借： 原材料——A物品               3000

     应交税费—应交增值税（进项税） 510

贷：应付票据                           3510

  1. 4月份加工生产的分录：

借：生产成本                        2000

贷：原材料——A物品                    1050

    原材料——A物品                     950

  1. 5月份采购原材料的分录：

借：原材料——B物品                 1000

    应交税费—应交增值税（进项税）   170

贷：应付票据                             1170

凭证录入后“1403原材料”科目因录入了辅助核算，在4-5月的期间内辅助核算项目的发生情况，即科目的辅助明细账如下图所示：

图6-2      辅助项目明细账

根据上述举例，分别设置不同会计期间、不同取数参数的ACCT公式，根据ACCT公式的取数与总账账表之间的勾稽关系，来说明各个不同参数的含义，展示ACCT公式使用方法。

6.2.2ACCT公式设置举例

【操作步骤】

  1. 点击【报表管理/报表模板/报表编辑页面/公式录入页面】，进入ACCT公式公式导航页面。

在报表编辑页面，点击“公式”按钮或者选中单元格点击右键，选择“录入公式”进入公式录入页面。在函数类别中选择“财务公式”，进入财务公式导航页面，如下图所示：

图6-3      公式导航页面

  1. 设置科目“1403原材料”的QC取数公式。

图6-4      ACCT公式设置页面

公式设置完成后点击确定按钮返回，公式录入页面中公式框中显示设置公式为：“ACCT("1403","QC","RMB",0,0,0)”。确定后退出公式录入页面，返回报表页面。此时“工具/公式取数参数”设置的年度为“2013”，开始期间为1月份，结束期间为5月份，如下图所示：

图6-5      公式取数参数设置页面

公式取数参数页面点“确定”按钮，完成参数设置后，自动返回报表页面。在公式栏点击“计算公式”的按钮，或者点击“工具/重算全表”、“工具/计算当前表页”均可以计算公式，公式结果计算如下：

图6-6      报表公式编辑及取数结果

因为取数期间为2013年的1月-5月，所以科目“1403原材料”在这个会计期间内的期初余额，即2013年1月的期初余额应为450.00，参见下图的期初余额表：

 

 

图6-7      期初余额表

如上图的期初余额表-辅助项目期初表中，建账年的年初即2013年的1月，此时的期初余额为450.00。

2注意：

在A3系统中因为建账期间为4月份，所以在总账管理中查询总账、明细账等账表时，开始期间只能从建账期间即4月份开始查询。以在上述例子中，在报表页面，点击总账和明细账的按钮，系统会提示“ACCT公式开始期间2013.1小于启用期间2013.4！”，此时不能查看总账、明细账。

图6-8      报表公式编辑及取数结果

如上图所示，公式设置的开始期间为4月份，不论“工具/公式取数参数”中开始期间如何设置，此时ACCT公式取的期初数都是4月的期初数据，即1050.00。科目“1403原材料”在4月份的期初余额为1050.00，即与期初余额表中的期初数相对应，也与总账账表中的期初余额相符。总账账表如下图所示：

图6-9      总账账表页面

图6-10      物品辅助核算设置页面

2注意：

在A3系统中，若设置ACCT公式时，需要使用辅助核算，则此科目必须已经设置了对应的辅助核算项目。否则在ACCT公式中设置了辅助核算，但是科目对应的辅助项目未有业务发生，取数结果为“0”，报表中显示空白。

“工具/公式取数参数”设置的年度仍为“2013”，开始期间还是1月份，结束期间也还是5月份在公式栏点击“计算公式”的按钮，或者点击“工具/重算全表”、“工具/计算当前表页”计算公式，公式结果计算如下：

图6-11      报表公式编辑及取数结果页面

如上图所示，公式设置为“ACCT("1403|物品@000002","QC","RMB",0,0,0)”时，因为辅助核算中“000002物品B”在期初没有余额，期初余额为“000001物品A”的450.00。

图6-12      报表公式编辑及取数结果页面

图6-13      取数期间为201305时ACCT公式取数结果

5月份科目“1403原材料”的总账账表中，期初余额为2050.00，且总账账表如下图所示：

图6-14      201305期间的总账账表

查看总账管理模块中的总账账表、明细账账表，可以在报表页面的工具栏上直接点击“总账”、“明细账”的按钮。系统会自动弹出总账、明细账的账表表页，且账表查询结果的期间过滤条件与“工具/公式取数参数”设置中的期间是相同的。

  1. 设置科目“1403原材料”的JQC取数公式。

图6-15      JQC取数结果

因取数期间为2013年1~5月份，取的是期中建账时，1月份的期初，故需要与总账管理中期初余额表中的数据进行核对。期初余额表中建账年年初数为借方金额450.00。期初余额表的数据如下图所示：

图6-16      期初余额表中的辅助项目期初

若系统的建账期间不是期中建账，而是在年初即1月份建账，则取建账年的年初余额时，可以直接在报表工具栏点击“总账”、“明细账”按钮查看总账模块的数据，进行核对。

公式设置为“=ACCT("1403","JQC","RMB",0,2,0)”，则不论“工具/公式取数参数”中开始期间如何设置，均取的是2月份的期初数。但是在总账模块中，期初余额及其它总账、明细的账表中均无2月份期初的记录，故ACCT公式无法取到2月份的期初余额，公式取数结果只能以为零，默认以空白显示。取数结果如下图所示：

图6-17      JQC取数结果

 

图6-18      辅助项目明细账

如上图所示，4月初的期初余额为借方余额1050.00，且均为A物品。可以结合期初余额表中辅助项目明细表进行查看，因4月份为建账期间，建账期间的期初余额即期初余额表中期初余额。期初余额表辅助项目期初明细如下图所示：

图6-19      期初余额表辅助项目期初明细

 

  1. 设置科目“1403原材料”的DQC的取数公式。
  1. 设置科目“1403原材料”的QM的取数公式。

图6-20      总账账表

 

2注意：

在使用ACCT公式取数时需要注意“工具/公式取数参数”中选项“ACCT公式取数时包括总账当前期间未记账凭证”的选项是否勾选。因总账模块中录入的凭证有可能存在未记账的凭证，取数结果若要包含未记账凭证，需要勾选此参数，否则取数结果可能会不准确。

图6-21      总账账表显示4月份期初余额

 

  1. 设置科目“1403原材料”的JQM、DQM的取数公式。

图6-22      辅助项目明细账

  1. 设置科目“1403原材料”的JFS、DFS的取数公式。

图6-23      报表公式JFS取数结果

系统在1-3月份的借方发生金额，需要与总账管理模块中期初余额表的数据进行核对。因建账期间是4月份，故1-3月份的发生金额均是在期初余额表中的“年累计借方”列显示。期初余额表如下图所示：

图6-24      期初余额表1-3月份借方累计发生额

  1. 设置科目“1403原材料”的JLFS、DLFS的取数公式。

图6-25      JLFS取数结果

参照期初余额表，科目“1403原材料”在1~3月份的期间内借方累计发生的金额为1500.00，与取数结果相符。

JLFS、DLFS的取数类型与JFS、DFS的区别在于，JFS、DFS的取数结果与取数设定的开始期间、结束期间均有关系，而JLFS、DLFS的取数仅与结束期间有关。例如：若开始期间设置为3月份，结束期间也设置为3月份，则JLFS、DLFS取数的期间为1~3月份的累计发生额，而JFS、DFS的取数期间则为3月份，即3月份的累计发生金额。若开始期间设置为4~6月份，则JLFS、DLFS取数的期间为1~6月份的累计发生额，而JFS、DFS的取数期间则为4~6月份的累计发生金额。

图6-26      辅助项目明细账本年累计数

如图上图所示，科目“1403原材料”截止到6月份，累计发生金额为2900.00，其中4月份的期间累计发生金额为2000.00，期初余额表中1~3月份的贷方累计发生额为900.00，期初余额表中的发生参见期初余额表。

  1. 设置科目“1403原材料”的QSJF S的取数公式。

选中单元格，设置单元格公式为“=ACCT("1403","QSJFS","RMB",0,0,0)”。“工具/公式取数参数”中设置的年度为“2013”，开始期间为1月份，结束期间为3月份，即公式取数为A物品在1-3月份期间实际的发生金额。取数结果为1500.00，取数结果如下图所示：

图6-27      QSJFS取数结果

  1. 设置科目“1403原材料”的NSJF S的取数公式。

选中单元格，设置单元格公式为“=ACCT("1403","NSJFS","RMB",0,4,6)”。或者设置单元格公式为“=ACCT("1403","NSJFS","RMB",0,0,0)”，但是在“工具/公式取数参数”中设置的年度为“2013”，开始期间为4月份，结束期间为6月份。按照取数类型的设置，公式取数会按照科目默认的方向（即借方），取A物品在截止到6月份，本年借方的累计实际的发生金额。取数结果为5500.00，取数结果如下图所示：

图6-28      NSJFS取数结果

取数类型NSJFS仅与年度、结束期间有关，与开始期间无关，默认开始期间为1月份，故公式设置时，虽然开始期间为4月份，但是取数时会按照1~6月份的期间来取数。且NSJFS与QSJFS一样，均会按照默认的科目方向进行取数。如科目“1403原材料”为资产类借方科目，取数时会取1~6月份借方累计发生的金额。取数结果可以与总账模块的账表进行核对，总账账表如下图所示：

图6-29      总账账表中本年累计数

  1. 设置科目“1403原材料”的SQC、SQM的取数公式。

选中单元格，设置单元格公式为“=ACCT("1403","SQC","RMB",0,4,0)”。或者设置单元格公式为“=ACCT("1403","SQC","RMB",0,0,0)”，但是在“工具/公式取数参数”中设置的年度为“2013”，开始期间为4月份，结束期间为4月份。按照取数类型的设置，公式取数会取所有物品在4月初的结存数量，取数结果为700.00。

选中单元格，设置单元格公式为“=ACCT("1403","SQM,"RMB",0,4,6)”。或者设置单元格公式为“=ACCT("1403"," SQM ","RMB",0,0,0)”，但是在“工具/公式取数参数”中设置的年度为“2013”，开始期间为4月份，结束期间为6月份。按照取数类型的设置，公式取数会取所有物品在6月底的结存数量，取数结果为1183.33。点击明细账可以查看到下列信息：

图6-30      明细账账表中结存数量

  1. 设置科目“1403原材料”的SJFS、SDFS的取数公式。

选中单元格，设置单元格公式为“=ACCT("1403","SJFS","RMB",0,4,0)”。或者设置单元格公式为“=ACCT("1403","SJFS","RMB",0,0,0)”，但是在“工具/公式取数参数”中设置的年度为“2013”，开始期间为4月份，结束期间为4月份。按照取数类型的设置，公式取数会取所有原材料在4-6月份借方发生的数量，取数结果为1500.00。

选中单元格，设置单元格公式为“=ACCT("1403","SDFS,"RMB",0,4,6)”。或者设置单元格公式为“=ACCT("1403","SDFS","RMB",0,0,0)”，但是在“工具/公式取数参数”中设置的年度为“2013”，开始期间为4月份，结束期间为6月份。按照取数类型的设置，公式取数会取所有原材料在4-6月份借方发生的数量，取数结果为1016.67。点击明细账可以查看到下列信息：

图6-31      明细账中期间内实际发生的数量

  1. 设置科目“1403原材料”的SJLFS、SDLFS的取数公式。

参数“SJLFS”、“SDLFS”与“JLFS”、“DLFS”的含义基本类似，取数结果均是本年累计发生的数量或金额。

图6-32      SJLFS取数结果

如上图所示，科目“1403原材料”在2013年度截止到5月份借方累计发生的数量为2500.00，与取数结果相符。

选中单元格，设置单元格公式为“=ACCT("1403","SDLFS","RMB",0,0,0)”。“工具/公式取数参数”中设置的年度为“2013”，开始期间为1月份，结束期间为5月份。所以公式取数为A物品在1-6月份期间贷方的发生金额。公式的取数结果为1616.67，可以与明细账中的年累计发生数量核对相符，如下图所示：

图6-33      明细账账表中贷方年累计发生数量